الموازنة النقدية Cash Budget

ما تعريف الموازنة النقدية؟  

الموازنة النقدية (Cash Budget): تُسمى أيضاً "الميزانية النقدية" و"ميزانية التدفق النقدي"، ويُقصد بها تقدير الشركة لتدفقاتها النقدية الداخلة والخارجة على مدى فترة زمنية محددة، وتتألف عناصرها من الميزانية الافتتاحية، والإيرادات، والمدفوعات، والرصيد الختامي.  

أهمية الموازنة النقدية

تجري الشركات الموازنة النقدية لإدارة التدفق النقدي لديها بما يمكنها من العمل بكفاءة، إذ يمكّنها من تحديد الأوقات التي قد يكون لديها فيها عجزاَ نقدياً، ويساعدها في تنظيم المصروفات، ويبيّن لها الأنشطة التجارية التي أسفرت عن فائض أو عجز مالي؛ مما يتيح لها التخطيط بفاعلية واتخاذ قرارات أفضل.

إعداد الموازنة النقدية

تُعد الموازنة النقدية بعد إعداد الميزانيات التشغيلية للمبيعات، ومصروفات التصنيع أو مشتريات البضائع، وتكاليف المبيعات، والتكاليف الإدارية والعامة، إلى جانب إعداد ميزانية النفقات الرأسمالية، ولا بد من تحديد الفترة الزمنية المراد تغطيتها؛ إذ يمكن أن تكون سنوية أو نصف سنوية أو ربع سنوية أو شهرية، ويجب أيضاً تقدير المبيعات والمصروفات، وتحديد المركز النقدي المراد للشركة. 

اقرأ أيضاً:

• الموازنة.