قائمة التدفقات النقدية Cash Flow Statement

ما هي قائمة التدفقات النقدية؟

قائمة التدفقات النقدية (Cash Flow Statement): قائمة نقدية تعد سنوياً من قبل الشركات التي تتداول في البورصة، وتوفر معلومات عن جميع التدفقات النقدية الداخلة التي تحصل عليها الشركة، والخارجة التي تدفعها لقاء الأنشطة التجارية والاستثمارية، ومصادر استثماراتها.

مكونات قائمة التدفقات النقدية

تقسم القائمة إلى ثلاث أقسام رئيسية، وهي:

• التدفقات النقدية الناتجة عن العمليات التشغيلية: تتضمن جميع التدفقات النقدية الناتجة عن العمليات التشغيلية، مثل التغير في الحسابات المستحقة القبض، وخصم الذمم المدينة وغيرها؛
• التدفقات النقدية الاستثمارية: تتضمن الأنشطة الاستثمارية والتدفقات الناتجة عنها، مثل شراء أو بيع الممتلكات، والمعدات، وغيرها؛
• التدفقات النقدية التمويلية: وتضم تفاصيل عامة عن السيولة المالية المستخدمة في تمويل العمليات التجارية، ويتم من خلالها معرفة المبالغ التي تم اقتراضها أو سدادها، ومعرفة أي زيادة في رأس المال، أو حجم المبالغ الموزعة على المساهمين.

أهداف قائمة التدفقات النقدية

تهدف قائمة التدفقات النقدية على نحو رئيسي إلى توفير معلومات عن سيولة الشركات والملاءة المالية لتغيير التدفق النقدي في الظروف المستقبلية، وتوفير معلومات إضافية لتقييم التغيرات في الأصول والخصوم وحقوق الملكية، بالإضافة إلى تحسين إمكانية المقارنة بين الأداء التشغيلي للشركات المختلفة من خلال القضاء على آثار طرق المحاسبة المختلفة، وبيان مبلغ وتوقيت واحتمالية التدفقات النقدية المستقبلية.

الفرق بين قائمة الدخل والتدفقات النقدية

تعكس قائمة الدخل أداء الشركة من خلال إيراداتها ومصروفاتها وأرباحها، في حين تعكس قائمة التدفقات النقدية كيفية تدفق الربح أو الخسارة في جميع أنحاء الشركة، ولا يمكن أن تتواجد قائمة التدفقات النقدية دون بيان الدخل، إذ تبدأ بصافي الدخل أو الخسارة المستمدة من بيان الدخل، وتُظهر مدى جودة إدارة الشركة لمركزها النقدي.

اقرأ أبضاً:

• بيان الدخل.
• الميزانية.