شارك
الرئيسيةما معنى فرض الضرائب؟
فرض الضرائب (Taxation): مصطلح اقتصادي يصف عملية فرض الحكومات الالتزامات أو الرسوم المالية على المواطنين، ويختلف مصطلح "فرض الضرائب" (Taxation) عن مصطلح "الضرائب" (Taxes)، في أن الأخير يصف مبلغاً مالياً تحصلّه الحكومة (أو السلطة المفوضة من الدولة) من الأشخاص أو الشركات التي تحقق شروط دفعها وفقاً لدخلها وقيمة ممتلكاتها بهدف تغطية نفقات الدولة.
أنواع الضرائب
يوجد العديد من أنواع الضرائب؛ ومنها:
- ضرائب الدخل الفردي: وتُفرض على الأجور أو المرتبات أو الاستثمارات أو غيرها من صور الدخل التي يكسبها الفرد أو الأسرة. ويتصف العديد منها بأنه تصاعدي؛ أي يزيد معدل الضريبة مع زيادة الدخل.
- ضرائب دخل الشركات: تفرض الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات ضرائب دخل الشركات على أرباح الأعمال (وهي الإيرادات مطروحاً منها التكاليف).
- الضرائب على الرواتب: هي ضرائب تُدفع على أجور الموظفين ورواتبهم لتمويل برامج التأمين الاجتماعي.
- ضرائب أرباح رأس المال: تشمل الأصول الرأسمالية عموماً كل شيء مملوك ومستخدم للأغراض الشخصية أو للمتعة أو الاستثمار؛ بما يشمل الأسهم والسندات والمنازل والسيارات والمجوهرات، فمثلاً عندما يرتفع سعر سهم مملوك ينتج منه ما يسمى "مكسب رأس المال".
- الضرائب العقارية: تُفرض ضرائب الملكية على نحو أساسي على الممتلكات غير المنقولة مثل الأراضي والمباني.
- ضرائب الممتلكات الشخصية المادية: أي ممتلكات يمكن نقلها أو لمسها؛ مثل المركبات والمعدات المملوكة للأفراد والشركات.
- ضرائب التركات والميراث: تُفرض ضرائب التركات والميراث على قيمة ممتلكات الفرد وقت وفاته، وفي حين تُدفع ضرائب التركة من التركة ذاتها قبل توزيع الأصول على الورثة، تُدفع ضرائب الميراث من قبل أولئك الذين يرثون الممتلكات.
- ضرائب الثروة: تُفرض على صافي ثروة الفرد (إجمالي الأصول مطروحاً منه أي ديون مستحقة) التي تتجاوز حد معين.
لماذا تُفرض الضرائب؟
على مر التاريخ، فُرضت الضرائب واختلفت الأسباب التي كانت وراء فرضها وفي بعض الحالات؛ إذ إن بعض الحالات كانت نتيجة حقوق إلهية توجب على السكان دفع الضرائب، أو وسيلة لدعم الجهات الحاكمة ومساعدتها على تعزيز جيوشها ودفاعاتها ضد المعتدين. وفي الوقت الحالي، تُعد الضرائب أحد مصادر الإيرادات الحكومية وتتمثل غايات فرض الضرائب في استخدامها لأغراض عامة؛ منها دعم الجيوش وتعزيز المرافق العامة والبنى التحتية كما في الطرق والمدارس وغيرها.
في بعض الحالات، قد تُفرض الضرائب من أجل الحد من أنشطة معينة؛ ومن أمثلتها الضريبة البيئية التي تُفرض على الأشخاص الذين يسببون تلوثاً في البيئة من أجل نأيهم عن هذا السلوك وحماية البيئة.
خصائص عملية فرض الضرائب
- تُعد الضرائب إلزامية على السكان.
- لا تُعد عملية فرض الضرائب متبادلة.
- ليس من الضروري أن يقابل الضرائب التي يدفعها السكان شيء مادي على الرغم من أن الهدف منها غالباً ما يكون رفاهية دافعي الضرائب.
اقرأ أيضاً: