شارك
الرئيسيةما هو النقد والنقد المماثل؟
النقد والنقد المماثل (Cash And Cash Equivalents. CCE): ويُعرف أيضاً باسم “النقد وما في حكمه”، وهو أحد بنود الأصول المتداولة، ويشير إلى إجمالي القيمة النقدية التي تظهر في ميزانية الشركة والتي يمكن تحويلها إلى نقد على الفور.
يشمل النقد وما في حكمه معظم الاستثمارات قصيرة الأجل، مثل الحسابات المصرفية، وأذون الخزانة، والسندات الحكومية قصيرة الأجل التي يبلغ تاريخ استحقاقها أقل من 90 يوم، والأوراق المالية القابلة للتداول، والأوراق التجارية، وغيرها.
أنواع النقد والنقد المماثل
يساعد النقد وما في حكمه الشركة في تلبية احتياجات رأس المال العامل، حيث تستخدم لسداد الخصوم المتداولة، ويتألف من عدة أنواع، هي:
- السيولة النقدية: تشمل جميع الأوراق النقدية والعملات المعدنية وأوراق العملة؛
- القطع الأجنبي: ويتمثل في حيازة الشركة على مخزون من العملة الصعبة لتجنب مخاطر التغير في سعر الصرف؛
- ما يعادل النقد: وهي جميع الاستثمارات التي يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد، ويكون الحد الأقصى للاستثمار ثلاثة أشهر.
ما لا يشمله النقد والنقد المماثل
لا تندرج جميع الاستثمارات قصيرة الأجل تحت بند النقد وما في حكمه، وذلك حسب طبيعة هذه الاستثمارات، وهي:
- ضمان الائتمان: مثل سندات الخزانة التي تستخدم كضمان لقرض، حيث تعتبر استثمارات مقيدة لا يمكن تحويلها لسيولة نقدية بالسرعة المطلوبة؛
- المخزون: لا يمكن اعتبار المخزون معادلاً نقدياً ذلك بسبب الصعوبات التي قد تواجه الشركة في تحويله إلى نقد.
ولا يشمل النقد وما في حكمه أي من الاستثمارات قصيرة الأجل التي يكون عليها قيود، أو تكون قيمتها غير مضمونة وخاضعة للتقلبات.