تمت عملية الاشتراك بنجاح

إغلاق

عذراً، أنت مشترك مسبقاً بالنشرة البريدية

إغلاق
اشترك

الاستمرار بالحساب الحالي

الضريبة

ما تعريف الضريبة؟

الضريبة (Tax): يُطلق عليها في بعض الأحيان الجباية، وهي مبلغ مالي تحصلّه الحكومة (أو السلطة المفوضة من الدولة) من الأشخاص والشركات التي تتحقق فيهم شروط دفعها وفقاً لدخلهم وقيمة ممتلكاتهم بهدف تغطية نفقات الدولة؛ وتشمل هذه النفقات تمويل القطاعات التي عادة ما تموّلها الدولة مثل التعليم والأمن والصحة، وتدعيم البُنى التحتية، والتأمين ضد البطالة، وغيرها من النفقات التي تُعنى بها الدولة.

وفقاً للمؤرخين؛ استُخدمت الضريبة قبل نحو 5000 عام في الحضارة السومرية، وكانت تُدفع قيمتها حينها عن طريق تقديم بعض الحيوانات.

ما هي مبادئ الضريبة؟

تُحدد قيمة الضريبة بواسطة قوانين يُصادق عليها ممثلوا الشعب، وعادة ما تُسند مهمة جمعها وتوزيعها لوزارة المالية، وجادل الاقتصادي آدم سميث (Adam Smith) في كتابه ثروة الأمم (The Wealth of Nations) عام 1776 بأن الضرائب يجب أن تتبع المبادئ الأساسية التالية:

  • الإنصاف: ينبغي على الضريبة المفروضة أن تمثل عبئاً متساوياً على جميع دافعي الضرائب في نفس الحالة الاقتصادية، وعدم التمييز بين المجموعات الخاضعة للضرائب المختلفة، بوجود ميزات ضريبية لإحدى المجموعات على حساب مجموعة أخرى.
  • قابلية الفهم: ينبغي أن يكون دافع الضرائب على علم واضح بشأن سبب وكيفية جباية الضرائب.
  • سهولة الامتثال: ينبغي أن تكون إدارة الضرائب بسيطة قدر الإمكان، بحيث لا يواجه دافع الضرائب صعوبة كبيرة في الامتثال لمتطلبات دفع الضرائب.
  • مطابقة النفقات: على مبلغ الضرائب أن يتطابق مع مبلغ النفقات المتوقعة تقريبياً، على نحو يتيح للنظام الضريبي تغطية التكاليف المسؤول عنها دون فرض معدل ضريبة مرتفع.
  • محدودية الإعفاءات: يجب أن تكون أي إعفاءات من الضريبة لفترة زمنية محدودة ولغرض محدد، لأن هذه الإعفاءات تهدف إلى تشجيع أنواع معينة من السلوك من أجل التنمية الاقتصادية.
  • التطبيق الواسع: ينبغي تطبيق نظام الضرائب على أكبر عدد ممكن من السكان، لتجنب فرض ضرائب مفرطة على أي شخص أو كيان تجاري أو صناعي.

أنواع الضرائب

يمكن تقسيم معظم الضرائب إلى ثلاث مجموعات: الضرائب على ما يكسبه الفرد، والضرائب على ما يشتريه، والضرائب على ما يملكه.

الضرائب على الدخل

يمكن تصنيفها إلى فئات عدة، ومن أبرزها:

  • ضرائب الدخل الفردي: وتُفرض على الأجور أو المرتبات أو الاستثمارات أو غيرها من أشكال الدخل التي يكسبها الفرد أو الأسرة. ويتصف العديد منها بأنه تصاعدي أي يزيد معدل الضريبة مع زيادة الدخل.
  • ضرائب دخل الشركات: تفرض الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات ضرائب دخل الشركات على أرباح الأعمال (وهي الإيرادات مطروحاً منها التكاليف).
  • ضرائب على الرواتب: هي ضرائب تُدفع على أجور ورواتب الموظفين لتمويل برامج التأمين الاجتماعي.
  • ضرائب أرباح رأس المال: تشمل الأصول الرأسمالية عموماً كل شيء مملوك ومستخدم للأغراض الشخصية أو للمتعة أو الاستثمار، بما في ذلك الأسهم والسندات والمنازل والسيارات والمجوهرات، فمثلاً عندما يرتفع سعر سهم مملوك ينتج عنه ما يسمى مكسب رأس المال.

الضرائب على المشتريات

يمكن تصنيفها إلى فئات عدة، ومن أبرزها:

  • ضرائب المبيعات: أحد أنواع ضريبة الاستهلاك المفروضة على مبيعات التجزئة للسلع والخدمات التي يشتريها المستهلكون.
  • ضرائب المقبوضات الإجمالية: تُطبّق على إجمالي مبيعات الشركة، بغض النظر عن الربحية وبدون خصومات لمصاريف العمل، وتُفرض في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج ما يؤدي إلى تشكّل هرم ضريبي إذ يتضاعف العبء الضريبي في جميع مراحل سلسلة الإنتاج وينتقل في النهاية إلى المستهلكين.
  • ضريبة القيمة المضافة: هي ضريبة الاستهلاك المقدرة على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج لسلعة أو خدمة.
  • ضريبة السلع الضارة: هي ضرائب مفروضة على سلعة أو نشاط معين ضار مثل الضرائب المفروضة على السجائر والكحول والمراهنات.

الضرائب على الممتلكات

يمكن تصنيفها إلى فئات عدة، ومن أبرزها:

  • الضرائب العقارية: تُفرض ضرائب الملكية على نحو أساسي على الممتلكات غير المنقولة مثل الأراضي والمباني.
  • ضرائب الممتلكات الشخصية المادية: أي ممتلكات يمكن نقلها أو لمسها، مثل المركبات والمعدات المملوكة للأفراد والشركات.
  • ضرائب التركات والميراث: تُفرض ضرائب التركات والميراث على قيمة ممتلكات الفرد وقت وفاته، وفي حين تُدفع ضرائب التركة من التركة ذاتها قبل توزيع الأصول على الورثة، تُدفع ضرائب الميراث من قبل أولئك الذين يرثون الممتلكات.
  • ضرائب الثروة: تُفرض على صافي ثروة الفرد (إجمالي الأصول، مطروحاً منه أي ديون مستحقة) التي تتجاوز حد معين.

يمكنك الاطلاع على: ماذا لو فُرضت ضرائب أقل على الوظائف ذات المنافع الاجتماعية؟.

ما هو الهدف من فرض الضرائب؟

يتجلى الهدف من فرض الضرائب في تحقيق النقاط التالية:

  • توليد الإيرادات لدفع نفقات الحكومة على جميع المستويات.
  • تعزيز الاستقرار الاقتصادي.
  • التخفيف من التوزيعات غير المتكافئة للثروة في المجتمع.

مفاهيم أخرى قد تهمك:

اقرأ أيضاً في هارفارد بزنس ريفيو

error: المحتوى محمي !!