ما هو التدفق النقدي التشغيلي؟
التدفق النقدي التشغيلي (Operating Cash Flow): جزء من قائمة التدفقات النقدية التي تعدها الشركات سنوياً، يمثل الداخل إلى الشركة والناتج عن جميع الأعمال الأساسية، مثل التغير في الحسابات المستحقة القبض، وخصم الذمم المدينة وغيرها.
يَستمد التدفق النقدي التشغيلي أهميته بالنسبة للشركات من أنه أحد العناصر المهمة التي تؤخذ بعين الاعتبار من قبل الممولين، حين تريد الشركة الحصول على قرض ما.
حساب التدفق النقدي التشغيلي
يُحسب التدفق النقدي التشغيلي وفق المعادلة الآتية:
الدخل التشغيلي + (الإهلاك والإطفاء) - التغيير في رأس المال العامل).
مقالات قد تهمك:
- كيف تضع الميزانية السنوية لشركتك في ظل عدم الاستقرار الاقتصادي؟
- كيف يمكن استخدام مؤشرات الأداء الرئيسة في التنبؤ بالأداء؟
أهمية التدفق النقدي التشغيلي
يستمد حساب التدفق النقدي التشغيلي أهميته من أن الشركة تستطيع حساب مقدار ربحيتها عبر تكوين صورة واضحة عن الوضع الحالي للعمليات التجارية.
أنواع التدفق النقدي
بالإضافة إلى التدفق النقدي التشغيلي يوجد نوعان من التدفقات النقدية يتمثلان في الآتي:
- التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية (Cash Flow From Investing Activities): أي النقد الذي يولد من الأنشطة الاستثمارية على سبيل المثال شراء الأصول المادية أو الأوراق المالية.
- التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية (Cash Flow From Financing Activities. CFF): مُصطلح يشير إلى التدفقات النقدية الداخلة والتدفقات النقدية الخارجة إلى الشركة بسبب الأنشطة التمويلية، وتوضع هذه التفاصيل في بند يحمل العنوان نفسه ضمن قائمة التدفقات النقدية.
اقرأ أيضاً: